Mẫu Hồ sơ cung cấp thông tin về số thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được khấu trừ vào số thuế thu nhập phải nộp tại Việt Nam

Mẫu số: 02/HTQT(Kèm theo Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30 tháng 6 năm 2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)     

HỒ SƠ CUNG CẤP THÔNG TIN VỀ SỐ THUẾ THU NHẬP ĐÃ NỘP Ở NƯỚC NGOÀI ĐƯỢC KHẤU TRỪ VÀO SỐ THUẾ THU NHẬP PHẢI NỘP TẠI VIỆT NAM THEO HIỆP ĐỊNH THUẾ GIỮA VIỆT NAM VÀ (tên Nước/Vùng lãnh thổ ký kết)…..

(Áp dụng cho các tổ chức, cá nhân là đối tượng cư trú của Việt Nam)

Đề nghị đánh dấu (x) vào ô trống thích hợp:

Áp dụng cho tổ chức      Áp dụng cho cá nhân

I. NGƯỜI GIẢI TRÌNH

1. Người nộp thuế:

2. Đại diện được uỷ quyền[1]: 

II.  ĐỐI TƯỢNG CHI TRẢ THU NHẬP

(Trường hợp nhiều đối tượng chi trả thu nhập, phải lập bảng kê kèm theo Văn bản giải trình này với đầy đủ các thông tin dưới đây)

III.  NỘI DUNG GIẢI TRÌNH

1. Năm áp dụng Hiệp định thuế: ………………….

2. Thông tin về số thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ vào số thuế thu nhập phải nộp tại Việt Nam:

2.1. Số thuế đề nghị khấu trừ trực tiếp ………………………………………………………………

 - Số thu nhập chịu thuế ở nước ngoài:…………………………………………………………..

– Loại thu nhập: ………………………………………………………………………………………..

– Thời gian phát sinh thu nhập: ……………………………………………………………………

– Thuế suất: ……………………………………………………………………………………………..

 - Số thuế đã nộp ở nước ngoài: ……………………………………………………………………

2.2. Số thuế được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế tại nước ngoài đề nghị khấu trừ: ………………………………………………………………….

 - Số thu nhập nhận được ở nước ngoài thuộc diện được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế: ………………………

– Loại thu nhập: ………………………………………………………………………………………..

 - Thời gian phát sinh thu nhập: …………………………………………………………………..

 - Thuế suất: ………………………………………………………………………………………………

2.3. Số thuế đề nghị khấu trừ gián tiếp: ………………………………………………………………

– Số thu nhập chịu thuế ở nước ngoài: ………………………………………………………….

– Loại thu nhập: ………………………………………………………………………………………..

– Thời gian phát sinh thu nhập:…………………………………………………………………….

 - Thuế suất: ……………………. …………………………………………………………………….

 - Số thuế đã nộp ở nước ngoài: ………………………………………………………………..

IV.  THÔNG TIN VỀ GIAO DỊCH PHÁT SINH THU NHẬP LIÊN QUAN ĐẾN SỐ THUẾ ĐỀ NGHỊ ÁP DỤNG HIỆP ĐỊNH THUẾ

1. Giải trình tóm tắt về giao dịch và lý do được khấu trừ thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài vào số thuế thu nhập phải nộp tại Việt Nam theo Hiệp định thuế:

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2.  Giải trình khác:

 ……………………………………………………………………………………

(Trường hợp do quy định của nước ngoài, người nộp thuế không cung cấp đủ các thông tin hoặc các tài liệu theo yêu cầu của Hồ sơ đề nghị khấu trừ số thuế đã nộp tại nước ngoài vào thuế phải nộp tại Việt Nam theo Hiệp định thuế, người nộp thuế có trách nhiệm giải trình cụ thể tại điểm này.)

3. Tài liệu gửi kèm:

 1. ……….

 2. ……….

 3. ……….

Tôi cam đoan các thông tin, tài liệu đã cung cấp là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về các thông tin, tài liệu này./.