1. Thuế giá trị gia tăng là gì?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. (Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024)
Theo quy định tại Điều 6, Điều 7 và Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, căn cứ tính thuế giá trị gia tăng là giá tính thuế và thuế suất.
Căn cứ vào từng loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể mà thuế suất thuế GTGT có thể là 0%, 5% hoặc 10%.
2. Danh mục hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
| STT | Nhóm hàng hóa, dịch vụ | Chi tiết áp dụng |
|---|---|---|
| 1 | Nước sạch | – Nước sạch phục vụ sản xuất, sinh hoạt (không bao gồm nước đóng chai, đóng bình, nước giải khát). |
| 2 | Nông nghiệp | – Phân bón, quặng sản xuất phân bón. – Thuốc bảo vệ thực vật, chất kích thích tăng trưởng vật nuôi. |
| 3 | Dịch vụ nông nghiệp | – Đào đắp, nạo vét kênh mương, ao hồ phục vụ nông nghiệp. – Nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cây trồng. – Sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp. |
| 4 | Sản phẩm nông, lâm, thủy sản chưa chế biến | – Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng). – Chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường. Trừ: Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu. |
| 5 | Nguyên liệu thủ công, nông sản thô | – Mủ cao su (mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm). – Lưới, dây giềng, sợi đan lưới đánh cá. – Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây. – Xơ bông đã qua chải thô, chải kỹ. – Giấy in báo |
| 6 | Máy móc, thiết bị phục vụ nông nghiệp, thủy sản | – Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển. – máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ. |
| 7 | Y tế, dược phẩm | – máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ. – Thuốc phòng bệnh, chữa bệnh. – Dược chất, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh. |
| 8 | Giáo dục | – Thiết bị dùng để giảng dạy và học tập bao gồm: các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước, com-pa. |
| 9 | Văn hóa, nghệ thuật | – Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống, dân gian. |
| 10 | Đồ chơi, sách | – Đồ chơi cho trẻ em. – Sách các loại, trừ sách chính trị, sách giáo khoa, giáo trình, sách văn bản pháp luật, sách khoa học – kỹ thuật, sách phục vụ thông tin đối ngoại, sách in bằng chữ dân tộc thiểu số. |
| 11 | Dịch vụ khoa học, công nghệ | – Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật Khoa học và công nghệ. |
| 12 | Nhà ở xã hội | – Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở. |
